D19監査で前回と同じ指摘を受けたときの立て直し
目的／考え方
内部監査・顧客監査で前回と同じ指摘を繰り返し受けると、「クローズの仕方が甘かったのか」「一度は定着したが運用が戻ったのか」を切り分けないまま同じ是正を繰り返すことになる。D12（内部監査の年間運営）の指摘のランク付け・傾向集計を、「再発した1件」に絞って深掘りする。B10（是正処置の有効性確認）のクローズ基準の甘さが原因であることも多い。
- 前回の是正記録（対策内容・クローズ根拠・確認期間）を取り出し、何を確認してクローズとしたかを再確認する重点
- 「前回のクローズ判定が甘かった（効果確認が不十分だった）」か「一度は定着したが運用が元に戻った」かをまず切り分ける重点
- 運用が戻った場合は、いつから戻ったか（教育の効果が切れた時期・担当者交代の時期等）を特定する重点
- 再クローズの条件（前回より厳しい確認期間・データ量、複数回の抜取確認等）を先に決めてから対策に着手する重点
- 監査側への説明では、同じ指摘であることを隠さず、切り分けた原因と再クローズ条件を明示する重点
- 同じ指摘を繰り返さないための効果確認を、対策直後だけでなく一定期間後にも置く（B10の確認期間の考え方を援用）重点
- D12の年間傾向集計に、この指摘が「再発」であることを記録し、他の類似指摘の洗い出しにもつなげる